国产亚洲人在线观看不卡_人人色毛片一级免费_欧美怡红院在线还看视频_99re6免费观看国产_日韩欧美一级片免费观看_国产亚洲高清视频_日本专区 中文字幕_亚洲日韩欧美七区视频_高清国产一级精品真人片基地_亚洲少妇综合在线观看

01

登錄新電子稅局后，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費申報（小規(guī)模納稅人）】。

??@小規(guī)模納稅人，10月征期增值稅申報操作指引請查收！

小規(guī)模納稅人增值稅及附加稅費申報根據(jù)納稅人業(yè)務復雜程度，分為了確認式和填表式兩種申報模式，系統(tǒng)會自動為納稅人匹配適合的申報模式。

針對業(yè)務簡單的納稅人，系統(tǒng)會推薦確認式申報，納稅人只需針對系統(tǒng)自動預填的數(shù)據(jù)進行確認，確認無誤即可一鍵申報。

針對業(yè)務復雜的納稅人，系統(tǒng)會推薦填表式申報，即傳統(tǒng)申報模式，納稅人需對附表及減免明細表進行詳細填寫后提交申報。

03

首先請納稅人核對是否填寫有誤，如填寫無誤，提交即可，不會對納稅人申報進行阻斷。

根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）第七條相關規(guī)定，減按1%征收率征收增值稅的銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

《增值稅減免稅申報明細表》中選擇對應的減免性質代碼為01011608。

目前，新電子稅局申報比對規(guī)則中存在“減免稅本期發(fā)生額比對”，該比對規(guī)則的比對相符口徑為：《增值稅減免稅申報明細表》對應“3減1”減稅項目申報的本期發(fā)生額=本期納稅人開具征收率為1%的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票不含稅銷售額合計*2%。如不相等，則會對納稅人進行提示提醒，提醒納稅人對相關欄次申報數(shù)據(jù)的準確性進行確認。納稅人如遇該類比對不符提醒，可按以下辦法處理：

1.如納稅人當期減按1%征收率征收增值稅的不含稅銷售額合計與系統(tǒng)提示銷售額合計一致，則可按該銷售額*2%，計算填報《增值稅減免稅申報明細表》對應“3減1”減稅項目的本期發(fā)生額；

2.如納稅人當期減按1%征收率征收增值稅的不含稅銷售額合計與系統(tǒng)提示的銷售額合計不一致，例如當期存在可減按1%征收率征收的未開票銷售額情形，請按當期實際可減按1%征收率的應征增值稅不含稅銷售額合計*2%，據(jù)實計算填報《增值稅減免稅申報明細表》對應“3減1”減稅項目的本期發(fā)生額。

該申報比對規(guī)則為提示類監(jiān)控，非強制類監(jiān)控，不會造成納稅人當期增值稅申報比對不通過、產(chǎn)生比對異常處理流程等后果，不會對納稅人后續(xù)開具發(fā)票及辦理其他涉稅業(yè)務造成影響，納稅人按規(guī)定如實申報相關欄次即可。

04

新電子稅局中增值稅及附加稅費申報（小規(guī)模納稅人）注意事項如下：

1.屬于定期定額戶的納稅人，在進入增值稅及附加稅費申報（小規(guī)模納稅人）申報功能菜單后，系統(tǒng)將自動展示定期定額戶納稅人適用頁面。

2.在確認式申報界面，納稅人若當期有未開具發(fā)票收入，請點擊增值稅銷售收入欄次下的輸入框進行填寫，若在確認式申報頁面發(fā)現(xiàn)預填數(shù)據(jù)不準確，請點擊“我要填表”進行修改。

3.當企業(yè)為應稅服務企業(yè)或者是混營企業(yè)時，在填表式模塊里會出現(xiàn)附表一（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）的表單。當企業(yè)為發(fā)供電企業(yè)且為分支機構企業(yè)時，出現(xiàn)電力企業(yè)增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單。

4.分支機構申報方式若為“不就地預繳”或“總、分支機構按銷售收入比例分配應納稅額”或“總、分支機構按固定比例分配應納稅額”或“總機構先按固定比例分配稅額，再與分支機構按銷售收入比例分配未分配應納稅額”，則提示“您為分支機構且申報繳納方式為‘不就地預繳’或‘分攤繳納’，無需進行申報”，流程終止。