【企業(yè)出海】企業(yè)走向盧森堡必備投資小攻略
盧森堡對(duì)外商投資行業(yè)沒(méi)有限制，部分行業(yè)需要接受政府審批。外商所有或控制不受限制，只接受一般投資審查，內(nèi)外資待遇相同。
【鼓勵(lì)的行業(yè)】盧森堡政府鼓勵(lì)外商投資的重點(diǎn)領(lǐng)域包括汽車(chē)配件設(shè)計(jì)生產(chǎn)、新材料技術(shù)、信息通訊、電子商務(wù)、媒體、物流、生命科學(xué)和節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)等。
【限制的行業(yè)】需要獲得政府有關(guān)部門(mén)審核、許可的投資行業(yè)主要有：金融類(lèi)機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司、房屋地產(chǎn)中介、旅行社、建筑、獨(dú)立商業(yè)代理行、貨運(yùn)、客運(yùn)、超過(guò)400平方米的商場(chǎng)、旅館、餐飲、流動(dòng)商販、保安、監(jiān)控服務(wù)、臨時(shí)勞動(dòng)力提供、職業(yè)教育、苗圃種植、園藝管理、沼澤地管理、博彩等。
金融業(yè)、鋼鐵業(yè)和廣播電視業(yè)是盧森堡經(jīng)濟(jì)的三大支柱產(chǎn)業(yè)。
【金融服務(wù)業(yè)】盧森堡是世界最重要的金融中心之一，全球第二大基金管理中心和歐元區(qū)最大私人銀行業(yè)務(wù)中心。除了歐洲法院、歐洲議會(huì)秘書(shū)處、歐洲投資銀行和歐洲投資基金等設(shè)在盧森堡外，全球最大的多邊貸款方發(fā)行的債券就在盧森堡證交所上市。根據(jù)經(jīng)合組織（OECD）的最新統(tǒng)計(jì)，盧森堡是世界排名第四的國(guó)際金融中心，是歐元區(qū)最大的國(guó)際金融中心，也是歐元區(qū)內(nèi)最重要的私人銀行中心，在全球是僅次于美國(guó)的第二大的投資信托中心。銀行、保險(xiǎn)和證券在服務(wù)貿(mào)易中占舉足輕重的地位。
【鋼鐵工業(yè)】盧森堡緊鄰法國(guó)北部阿爾薩斯—洛林鐵礦和德國(guó)薩爾煤礦，具有發(fā)展鋼鐵業(yè)的天然優(yōu)勢(shì)。鋼鐵業(yè)是盧森堡傳統(tǒng)工業(yè)，是其工業(yè)領(lǐng)域里最重要的部門(mén)。
【廣播電視業(yè)】盧森堡廣播電視業(yè)起源于20世紀(jì)初期，于1931年成立了廣播公司，1954年更名為廣播電視公司（CLT），2000年該公司與英國(guó)Pearson電視公司合并組成歐洲最大廣播電視集團(tuán)RTL。目前該集團(tuán)在10個(gè)國(guó)家擁有5個(gè)電視臺(tái)和29家廣播電臺(tái)，節(jié)目覆蓋整個(gè)歐洲。歐洲衛(wèi)星公司成立于1985年，總部設(shè)在盧森堡。該公司通過(guò)運(yùn)營(yíng)ASTRA、AMERICOM及NEW SKIES衛(wèi)星系統(tǒng)為客戶(hù)提供電視、廣播和多媒體直接到戶(hù)的信息傳送服務(wù)，是世界第二大衛(wèi)星運(yùn)營(yíng)商。其衛(wèi)星信號(hào)全球覆蓋率達(dá)99.999%，該公司擁有衛(wèi)星數(shù)量40顆，居歐洲首位、世界第二。
03金融狀況
1、貨幣：
盧森堡是最早進(jìn)入歐元區(qū)的國(guó)家之一，歐元為可自由兌換貨幣，人民幣與歐元可直接兌換。2019年6月1日，歐元兌美元匯率為1:1.1，歐元兌人民幣匯率為1:7.85。
2、外匯管制：
盧森堡沒(méi)有外匯管制，但有較完善的金融監(jiān)管體系和反洗錢(qián)體系。在盧森堡注冊(cè)的外國(guó)企業(yè)可在盧森堡銀行自由開(kāi)設(shè)外匯賬戶(hù)，自由將合法稅后利潤(rùn)匯出；在盧森堡工作的外國(guó)人，其合法稅后收入可全部轉(zhuǎn)出。
3、中資銀行：
1979年，中國(guó)銀行盧森堡分行成立，是中國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)在歐洲大陸設(shè)立的第一家金融機(jī)構(gòu)。截至2020年10月，中國(guó)銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、招商銀行及交通銀行等6家中國(guó)的銀行選擇盧森堡作為其歐盟總部。盧森堡已經(jīng)成為中資銀行在歐洲的樞紐。盧森堡是亞洲以外地區(qū)最大的人民幣貸款與存款中心。2014年7月，中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)螞蟻金服在盧森堡設(shè)立分辦事處。
4、信用卡使用：
盧森堡當(dāng)?shù)匦庞每ㄊ褂帽容^普遍。中國(guó)境內(nèi)銀行辦理的VISA卡和萬(wàn)事達(dá)卡均可在當(dāng)?shù)厥褂?，約有200余家商戶(hù)可以使用帶有“Union Pay”的銀聯(lián)信用卡。
（一）薪資待遇
2016年，盧森堡稅前平均年工資水平為6.22萬(wàn)歐元。2020年1月，盧森堡最低工資為2570.39歐元。
（二）福利待遇
在同一雇傭單位連續(xù)工作3個(gè)月以上的雇員，可享受帶薪休假。大部分私有部門(mén)雇員享受每年25天的帶薪休假，可根據(jù)工作需要與雇主協(xié)商決定具體時(shí)間。
（三）法定工時(shí)
盧森堡勞動(dòng)法規(guī)定，一般行業(yè)工作時(shí)間每周不超過(guò)40小時(shí)，每天不超過(guò)8個(gè)小時(shí)。需要員工加班雇主必須向勞動(dòng)監(jiān)察部門(mén)報(bào)備，但工作時(shí)間最多不得超過(guò)每天10小時(shí)、每周48小時(shí)。
（四）外國(guó)人在當(dāng)?shù)毓ぷ鞯囊?guī)定
盧森堡政府規(guī)定，除以下人員及情況之外，其他外國(guó)人在當(dāng)?shù)毓ぷ鞅仨毶暾?qǐng)工作許可：
（1）歐盟成員國(guó)居民（不包括羅馬尼亞和保加利亞公民）和挪威、冰島、列支敦士登、瑞士居民及其配偶（配偶無(wú)國(guó)籍要求）；
（2）盧森堡政府批準(zhǔn)的難民；
（3）到盧森堡工作3個(gè)月以下的科研人員和交流學(xué)者；
（4）到盧森堡進(jìn)行文藝、馬戲等表演1個(gè)月以下的人員；
（5）外交機(jī)構(gòu)、國(guó)際組織工作人員。
05優(yōu)惠政策
（一）地區(qū)鼓勵(lì)政策
【涉及地區(qū)】盧森堡政府為促進(jìn)有關(guān)地區(qū)市鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，劃分出東南區(qū)、西南區(qū)、北區(qū)和東區(qū)4個(gè)投資促進(jìn)區(qū)。
【行業(yè)要求】申請(qǐng)享受地區(qū)鼓勵(lì)政策的投資，必須是對(duì)地區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)多樣化和創(chuàng)新發(fā)展有利的工業(yè)生產(chǎn)型或服務(wù)業(yè)企業(yè)，不包括以下行業(yè)：農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、船舶制造、煤炭鋼鐵、合成纖維、金融、零售及自由獨(dú)立職業(yè)。
【促進(jìn)政策】大企業(yè)和中小企業(yè)享受最高為10%的固定資產(chǎn)投資補(bǔ)貼，小企業(yè)（雇員50人以下，年?duì)I業(yè)額1000萬(wàn)歐元以下）享受比例為20%；享受最高達(dá)10年的所得稅優(yōu)惠和一定的貸款利息補(bǔ)貼。
（二）行業(yè)優(yōu)惠政策
【物流業(yè)】主要優(yōu)惠政策有：進(jìn)口貨物增值稅無(wú)需預(yù)付或擔(dān)保，故歐盟外國(guó)家進(jìn)口貨物通過(guò)盧森堡中轉(zhuǎn)至別的歐盟國(guó)家時(shí)，盧方不占用任何稅務(wù)資金；未在盧森堡注冊(cè)的外國(guó)貿(mào)易商在盧森堡進(jìn)口貨物可委托在盧森堡的第三方稅務(wù)服務(wù)公司進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)操作；海關(guān)手續(xù)實(shí)行網(wǎng)上無(wú)紙化操作；設(shè)立貿(mào)易商“信任名單”，列入該名單的可享受簡(jiǎn)化海關(guān)手續(xù)優(yōu)惠。
【中小商業(yè)和手工業(yè)】相關(guān)補(bǔ)貼有：對(duì)固定資產(chǎn)投資提供最高為15%的補(bǔ)貼（中小企業(yè)為7.5%）；貸款利息優(yōu)惠，優(yōu)惠額度在1-4%之間；中小企業(yè)創(chuàng)辦的專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)費(fèi)用可享受最高為30%的補(bǔ)貼（補(bǔ)貼額不超過(guò)10萬(wàn)歐元）；
【工業(yè)和服務(wù)業(yè)】對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整有利、經(jīng)濟(jì)推動(dòng)力較大、利于環(huán)保的工業(yè)和服務(wù)業(yè)項(xiàng)目，可享受不超過(guò)7.5%（小企業(yè)可達(dá)15%）的固定資產(chǎn)投資補(bǔ)貼；稅收方面，有關(guān)新興投資可享受前8年利潤(rùn)免稅25%，再投資免稅12%，條件是該投資對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)已存在的相關(guān)企業(yè)不構(gòu)成競(jìng)爭(zhēng)。
【環(huán)保和節(jié)能】開(kāi)發(fā)可再生能源、利用可再生能源發(fā)電或節(jié)能項(xiàng)目的投資，可享受最高為60%的固定資產(chǎn)投資補(bǔ)貼（中小企業(yè)可達(dá)80%），其中環(huán)保節(jié)能產(chǎn)業(yè)的研究費(fèi)用補(bǔ)貼可達(dá)50%。
【科研和開(kāi)發(fā)】基礎(chǔ)科研和應(yīng)用科研投資可分別享受最高為75%和50%的補(bǔ)貼；全新行業(yè)投資可享受最高25%的補(bǔ)貼。
盧森堡對(duì)投資者實(shí)行國(guó)民待遇，對(duì)外資獲得當(dāng)?shù)厮接型恋貨](méi)有限制規(guī)定。外國(guó)投資者可通過(guò)有資質(zhì)的不動(dòng)產(chǎn)中介，尋找業(yè)主，購(gòu)置產(chǎn)業(yè)。但由于盧森堡國(guó)土面積狹小，可供交易的土地?cái)?shù)量有限，盧森堡政府為了吸引投資，為投資者提供長(zhǎng)期使用土地（租用）的機(jī)會(huì)。
1、自有資金證明
2、盡職調(diào)查報(bào)告（并購(gòu)項(xiàng)目需）
3、并購(gòu)報(bào)告
4、可行性研究報(bào)告
5、投資環(huán)境分析報(bào)告
6、董事會(huì)真實(shí)性承諾書(shū)
7、董事會(huì)決議
8、境內(nèi)主體信息
9、境外投資申報(bào)表
10、37號(hào)文備案文件（如需）
08投資注意事項(xiàng)
投資方面
（1）適應(yīng)法律環(huán)境的復(fù)雜性。盧森堡有關(guān)投資、經(jīng)商的法律非常完備，各個(gè)領(lǐng)域和方面都有非常細(xì)化的規(guī)定。作為歐盟成員國(guó)，盧森堡同時(shí)執(zhí)行歐盟相關(guān)法律和決議。中資企業(yè)到盧森堡投資，首先應(yīng)注意法律環(huán)境問(wèn)題，切記不僅要按盧森堡法律辦事，還要遵守歐盟相關(guān)法律法規(guī)；應(yīng)密切關(guān)注當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)政策變動(dòng)情況；在當(dāng)?shù)仄刚?qǐng)資深律師作為法律顧問(wèn)，處理所有與法律相關(guān)的事宜。
（2）充分做好企業(yè)注冊(cè)的準(zhǔn)備工作。在盧森堡進(jìn)行公司注冊(cè)、從事工商業(yè)活動(dòng)須預(yù)先取得成立機(jī)構(gòu)許可，大部分投資還須取得環(huán)保經(jīng)營(yíng)許可，申請(qǐng)?jiān)S可需要的文件繁多，程序復(fù)雜，審批時(shí)間較長(zhǎng)。中國(guó)企業(yè)要全面了解相關(guān)法律，可通過(guò)有關(guān)投資促進(jìn)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)相關(guān)許可，聘請(qǐng)盧森堡專(zhuān)業(yè)律師協(xié)助辦理注冊(cè)事宜。
（3）合理核算工資成本。盧森堡工薪成本包括工資和社?；饍蓚€(gè)部分，職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用約占月工資的22%-34%。當(dāng)?shù)毓?huì)對(duì)工薪、社?；鸬却鲆蠛芨撸率蛊髽I(yè)工薪成本加大。中國(guó)企業(yè)到盧森堡投資，要了解當(dāng)?shù)貏趧?dòng)法關(guān)于工資和社保基金的具體規(guī)定，精心核算工資成本，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。
（4）優(yōu)化投資方式，實(shí)現(xiàn)合理避稅?！侗R森堡—香港避免雙重征稅協(xié)定》于2008年4月起生效，為中資企業(yè)在歐洲市場(chǎng)投資進(jìn)行合法避稅提供了一座橋梁。
貿(mào)易方面
中國(guó)企業(yè)在盧森堡經(jīng)商必須熟悉并適應(yīng)當(dāng)?shù)靥厥獾馁Q(mào)易環(huán)境，采取有效措施拓展業(yè)務(wù)。
（1）注重產(chǎn)品質(zhì)量。盧森堡作為歐洲有發(fā)展?jié)摿Φ奈锪髦行?，是中?guó)商品銷(xiāo)往歐洲各國(guó)的理想樞紐。因此，中資企業(yè)在盧森堡經(jīng)商應(yīng)更注重產(chǎn)品質(zhì)量和售后服務(wù)，樹(shù)立中國(guó)商品“物美價(jià)廉”、“優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)”的形象。
（2）注重談判技巧和禮儀。在商務(wù)談判中，盧森堡人態(tài)度鮮明，但非常禮貌而溫和。中資企業(yè)如果想給盧森堡商業(yè)伙伴留下好印象，一定要非常熟悉業(yè)務(wù)，懂禮貌、善于傾聽(tīng)；談話(huà)要言簡(jiǎn)意賅，避免滔滔不絕。在歐洲國(guó)家中，盧森堡生活水平較高，人們衣著得體而時(shí)尚。出席商務(wù)活動(dòng)或社交等正式場(chǎng)合，男士必備西裝和領(lǐng)帶，女士都要化妝。盧森堡人非常注重商業(yè)伙伴的舉止，所以中國(guó)商人要特別注重個(gè)人形象和禮節(jié)。
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