合規(guī)不會(huì)死，沒競(jìng)爭(zhēng)力才會(huì)死！你真的了解支付新政嗎？
支付新政推行的背后是解決納稅公平的問題，從“以票控稅”到“以數(shù)控稅”，是金稅三期過渡到金稅四期的核心轉(zhuǎn)變。
支付新政是2021年人民銀行出的259號(hào)文件，3月1日開始執(zhí)行。新規(guī)主要補(bǔ)充內(nèi)容有以下三條：限制個(gè)人收款碼遠(yuǎn)程收款；個(gè)人收款碼不得用于經(jīng)營(yíng)收款；收款條碼要制定分類管理制度，區(qū)分個(gè)人和特約商戶，有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的劃入特約商戶范圍。央行有關(guān)部門負(fù)責(zé)人具體解釋稱，近年來，個(gè)人收款條碼得到廣泛運(yùn)用，提高了資金收付效率，但也存在一些風(fēng)險(xiǎn)隱患。監(jiān)管的意圖是強(qiáng)調(diào)個(gè)人收款和經(jīng)營(yíng)收款要嚴(yán)格區(qū)分，防止詐騙等犯罪行為的同時(shí)，也讓很多小商戶改掉收款不規(guī)范的“壞習(xí)慣”。
2月22日，中國(guó)支付清算協(xié)會(huì)關(guān)于優(yōu)化條碼支付服務(wù)發(fā)布公告，公告稱將新設(shè)“個(gè)人經(jīng)營(yíng)收款碼”，用戶可自由選擇使用。用戶使用“個(gè)人經(jīng)營(yíng)收款碼”，服務(wù)不減、體驗(yàn)不變，賦碼過程免費(fèi)，并可享受更高效的交易對(duì)賬等服務(wù)。與此同時(shí)，現(xiàn)行“個(gè)人收款碼”不關(guān)閉、不停用、功能不變。
01賣菜大叔、早點(diǎn)阿姨還能用個(gè)人收款碼嗎？
一段時(shí)間以來，賣菜大叔、早餐攤阿姨都很關(guān)心他們的個(gè)人收款碼還能不能繼續(xù)使用。支付協(xié)會(huì)公告已明確表示，現(xiàn)行“個(gè)人收款碼”不關(guān)閉、不停用、功能不變。微信支付明確，3月1日之后，個(gè)人收款碼可繼續(xù)正常使用。支付寶也同樣如是表態(tài)。對(duì)于流動(dòng)攤位等個(gè)人經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，或偶然發(fā)生經(jīng)營(yíng)收款的個(gè)人經(jīng)營(yíng)者，3月1日后可繼續(xù)使用“個(gè)人收款碼”。同時(shí)，如用戶選擇使用“個(gè)人經(jīng)營(yíng)收款碼”后，原有的“個(gè)人收款碼”可繼續(xù)保留，不關(guān)閉、不停用，個(gè)人日常收付款可繼續(xù)使用“個(gè)人收款碼”。
“個(gè)人經(jīng)營(yíng)收款碼”拓展了服務(wù)功能，提升了用戶體驗(yàn)，強(qiáng)化了權(quán)益維護(hù)。一方面，“個(gè)人經(jīng)營(yíng)收款碼”可以用于沒有辦理工商登記注冊(cè)的個(gè)人，便于其更加精準(zhǔn)和便捷地獲取更優(yōu)質(zhì)的支付服務(wù)。比如，個(gè)人經(jīng)營(yíng)收款碼可接受信用卡付款，有利于拓展客源。另外，還可獲得賬務(wù)管理、交易對(duì)賬、特定營(yíng)銷等增值服務(wù)。支付機(jī)構(gòu)在公平競(jìng)爭(zhēng)的前提下可以開發(fā)更多服務(wù)選項(xiàng)。另一方面，個(gè)人經(jīng)營(yíng)收款碼還能更好地實(shí)現(xiàn)交易風(fēng)險(xiǎn)防控，更有效地保障用戶資金安全，維護(hù)消費(fèi)者、個(gè)人商戶及小微企業(yè)的合法權(quán)益。由支付機(jī)構(gòu)將其比照商戶管理，交易信息會(huì)進(jìn)一步準(zhǔn)確，一旦發(fā)生糾紛，能夠更好更快地維權(quán)。
對(duì)于消費(fèi)者來說，如果用手機(jī)支付，仍然可以用掃碼等方式付款，沒有任何變化。無論商家使用“個(gè)人收款碼”“個(gè)人經(jīng)營(yíng)收款碼”“商戶收款碼”中的哪一種，消費(fèi)者通過商家提供的收款碼付款，體驗(yàn)與現(xiàn)狀相同、支付無障礙。其中：如果商家使用“個(gè)人收款碼”收款，消費(fèi)者僅能使用借記卡或支付賬戶余額支付，不能使用信用卡等；如果商家使用“個(gè)人經(jīng)營(yíng)收款碼”或“商戶收款碼”收款，消費(fèi)者還可以使用信用卡支付，一旦發(fā)生糾紛，也能夠更方便、準(zhǔn)確舉證，維護(hù)自身權(quán)益。
對(duì)于采取加盟模式擴(kuò)張的企業(yè)，可以選擇以下兩種方式解決合規(guī)問題：
第一種方式——門店模型迭代：對(duì)很多加盟模式擴(kuò)張的企業(yè)來說，新規(guī)或會(huì)影響它接下來的發(fā)展速度和加盟模式。按照現(xiàn)在的加盟店規(guī)模情況，當(dāng)單店銷售額在1,000萬左右時(shí)，就容易卡在“合規(guī)卻沒有利潤(rùn)”上，因此可以選擇縮小門店模型，比如從200平米縮減到60平米，把銷售額控制在500萬以內(nèi)（500萬是劃分小規(guī)模納稅人和一般納稅人的界限），模型做得更輕，發(fā)展可以更快。
第二種方式——加盟模式迭代：轉(zhuǎn)加盟商為服務(wù)商，加盟商無須為銷售額合規(guī)負(fù)責(zé)，他們只是品牌實(shí)體店的服務(wù)商，根據(jù)公司的分成規(guī)則，按銷售額收取固定比例的服務(wù)費(fèi)。通過這種轉(zhuǎn)型，也可以保證合規(guī)，且當(dāng)這筆費(fèi)用每月低于15萬元時(shí)，可以享受小微企業(yè)免增值稅的優(yōu)惠政策。
新政會(huì)倒逼原先不合規(guī)的企業(yè)合規(guī)化，從國(guó)家立場(chǎng)，對(duì)中小微企業(yè)會(huì)繼續(xù)加強(qiáng)扶持，降低稅率，對(duì)偷漏稅的企業(yè)，要嚴(yán)懲不貸，盡快將它們并入合規(guī)的進(jìn)程。也就是說，納稅的基數(shù)會(huì)沿著合規(guī)化的進(jìn)程增長(zhǎng)，與此同時(shí)，整體稅率會(huì)下降。
去年10月頒布新政時(shí)，不少中小企業(yè)擔(dān)心一旦合規(guī)就賺不到錢了。對(duì)于企業(yè)來說，合規(guī)不僅意味著上稅，還要同步上社保，壓力陡增。當(dāng)然這種擔(dān)心也和它們本身比較缺乏正規(guī)的財(cái)稅知識(shí)有關(guān)，不夸張地說，這屬于知識(shí)上的一個(gè)盲區(qū)，其實(shí)國(guó)家對(duì)于小微企業(yè)有非常多減稅降費(fèi)的政策。
事實(shí)上，做得好的企業(yè)沒有一家是不合規(guī)的，反而是那些做得并不是最好的企業(yè)，關(guān)注度都在偷漏稅上的企業(yè)，會(huì)造成對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)的核心競(jìng)爭(zhēng)力挖掘不夠，以及對(duì)做大帶來合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)憂，反而會(huì)影響規(guī)模化增長(zhǎng)，成為“小老頭”企業(yè)，死不了但是做不大。
03眾多線上店鋪有影響嗎？
以淘系電商舉例：淘寶店鋪分為兩個(gè)體系，一個(gè)是天貓?bào)w系，一個(gè)是C店。C店合規(guī)的比例相對(duì)天貓來說低一些。拼多多也是這種模式，拼多多上面的商戶，很多是不主動(dòng)開發(fā)票的，只開收據(jù)。新規(guī)執(zhí)行后，這些店鋪相當(dāng)于線上的營(yíng)業(yè)門店，過去的做法會(huì)遇到挑戰(zhàn)。
有些人利用“個(gè)體工商戶”的身份，明明年銷高達(dá)數(shù)千萬元甚至上億，卻通過核定征收，每個(gè)月只交幾百塊錢的稅金，對(duì)這種行為，國(guó)家是不保護(hù)且堅(jiān)決打擊的。這種價(jià)值觀本身是有很大問題的。收入上看是大企業(yè)，卻想享受小企業(yè)的紅利，肯定不能支持。在金稅四期“以數(shù)控稅”的模式下，大數(shù)據(jù)中資金流水相關(guān)的數(shù)據(jù)經(jīng)過與納稅數(shù)據(jù)對(duì)比，就會(huì)暴露不合規(guī)的問題。
新規(guī)對(duì)平臺(tái)有一定的影響。因?yàn)槠脚_(tái)是GMV模式，按道理來說，從三方角色來看，平臺(tái)履行代扣、代繳稅義務(wù)更加便捷，平臺(tái)可以探討解決方案，一是中小企業(yè)自身完成合規(guī)，二是國(guó)家把納稅的義務(wù)放在平臺(tái)，由平臺(tái)幫助中小企業(yè)解決缺乏專業(yè)財(cái)務(wù)人員的痛點(diǎn)，走上專業(yè)化合規(guī)和納稅公平進(jìn)程。平臺(tái)也可以主動(dòng)去履行這樣的義務(wù)，幫助他們代扣代繳稅金，解決他們的合規(guī)問題。
線下生意覆蓋了大量真正解決就業(yè)人口的企業(yè)，為顧客提供有溫度、有場(chǎng)景的體驗(yàn)式購(gòu)物場(chǎng)所。而線上企業(yè)本質(zhì)是通過技術(shù)和模式的創(chuàng)新，提升觸達(dá)用戶的效率和整體運(yùn)營(yíng)交付效率。當(dāng)納稅公平后，更多企業(yè)會(huì)回歸到商業(yè)本質(zhì)和各自的核心競(jìng)爭(zhēng)力，更好地促進(jìn)公平商業(yè)環(huán)境的成熟。
新規(guī)以后，對(duì)阿里和拼多多這樣的平臺(tái)來說，相當(dāng)于商品成本高了，倒逼它們更重視物流交付效率和交付質(zhì)量。比如美團(tuán)把到家業(yè)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整成24小時(shí)內(nèi)，所有品類商品30分鐘到家履約交付，這正是線上企業(yè)的優(yōu)勢(shì)所在。
在商品供大于求的前提下，從商品端的選擇來說，平臺(tái)和平臺(tái)之間缺乏差異化，單一平臺(tái)也沒有辦法掌控所有的商品源頭。作為線上企業(yè)，用戶體驗(yàn)會(huì)取代商品價(jià)格成為平臺(tái)多下功夫的地方，沒有核心競(jìng)爭(zhēng)力一定會(huì)死掉，光靠虧損補(bǔ)貼，甚至不交稅，在這個(gè)時(shí)代是不可持續(xù)的。只有在合規(guī)之下去競(jìng)爭(zhēng)，才能看出一個(gè)平臺(tái)是不是具備真正的實(shí)力和護(hù)城河。
04支付新政背后的底層邏輯
支付新政推行的背后是解決納稅公平的問題，從“以票控稅”到“以數(shù)控稅”，是金稅三期過渡到金稅四期的核心轉(zhuǎn)變。
最受影響的行業(yè)包括消費(fèi)品和餐飲，這兩大行業(yè)很多是通過線下實(shí)體店加盟擴(kuò)張的模式。還有連鎖的教育機(jī)構(gòu)，比如藝術(shù)教育、公務(wù)員教育，這些機(jī)構(gòu)在疫情期間爆發(fā)式增長(zhǎng)，線下收學(xué)費(fèi)用的很多都是私人老板的微信、支付寶。美容業(yè)做1萬多塊錢的項(xiàng)目，錢有些是收到老板個(gè)人卡里。這些行業(yè)肯定是受影響最大的。
去年100萬家實(shí)體店關(guān)閉了，其中35萬家是餐飲店，一大“死因”是沒有人到店，房租高、人工成本高，船大難掉頭。商業(yè)趨勢(shì)看上海，上海的很多咖啡店連座位都沒有，餐飲店也有“立餐模式”的趨勢(shì)，最大的好處是加速周轉(zhuǎn)。這種情況下，對(duì)商業(yè)的履約效率要求提高了，門店越小越好，對(duì)選址的要求不高，便于密集分布。未來高端餐飲和“小快單”都會(huì)非?；穑瑠A在中間的，用戶體驗(yàn)和環(huán)境一般，成本比較高，價(jià)格下不去，方便程度提不上來，這類企業(yè)的生存會(huì)比較困難。
對(duì)于企業(yè)而言，除了打造核心競(jìng)爭(zhēng)力這樣的長(zhǎng)期戰(zhàn)略，短期建議是充分了解國(guó)家減稅降負(fù)的政策。比如今年針對(duì)營(yíng)業(yè)額在500萬元以內(nèi)的小規(guī)模企業(yè)，增值稅稅率從三個(gè)點(diǎn)下降到了一個(gè)點(diǎn)。之前不合規(guī)的原因主要是企業(yè)覺得稅負(fù)成本過高，但其實(shí)并非如此。針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)部分又推出了一個(gè)減稅政策，100萬元以內(nèi)的稅率從25個(gè)點(diǎn)下降到了5個(gè)點(diǎn)，疫情期間還減半征收，也就是說只有2.5個(gè)點(diǎn)，15萬以內(nèi)的月銷售收入免稅，連增值稅都沒有，也就是說年銷售額如果在180萬元以內(nèi)，增值稅免除，其實(shí)稅負(fù)成本并不高，很多企業(yè)在減稅降負(fù)的政策下，是愿意擁抱合規(guī)的。
無論是線上和線下，新政背后的國(guó)家邏輯都是重點(diǎn)扶持中小微企業(yè)，保障就業(yè)人口。行業(yè)Top100的企業(yè)沒有一個(gè)是因?yàn)楹弦?guī)死掉的，也不是因?yàn)楹弦?guī)或不合規(guī)才做到Top100的，大部分企業(yè)都是因?yàn)闆]有做好、沒有核心競(jìng)爭(zhēng)力才死掉的。很多企業(yè)賺了3、5個(gè)點(diǎn)的利潤(rùn)而沾沾自喜，這個(gè)利潤(rùn)并不是真正的利潤(rùn)，是冒著風(fēng)險(xiǎn)拿著企業(yè)的未來換來的利潤(rùn)，對(duì)新政不需要恐慌，要相信政府對(duì)小微企業(yè)、困難企業(yè)、菜籃子工程一定是會(huì)給予扶持的。
為什么企業(yè)要提前去合規(guī)？因?yàn)橐欢〞?huì)有一些無法合規(guī)、沒有核心競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)經(jīng)營(yíng)不下去。這部分市場(chǎng)份額是可以去合并和拓展的，新政對(duì)企業(yè)來說也是非常好的機(jī)會(huì)，提前合規(guī)的企業(yè)一定會(huì)擁有更多的市場(chǎng)增長(zhǎng)空間。
最后的總結(jié)，合規(guī)不會(huì)死，沒有核心競(jìng)爭(zhēng)力才會(huì)死，越早合規(guī)，越早享受市場(chǎng)帶來的紅利。這個(gè)紅利不是增量的紅利，而是存量的紅利，做好隨時(shí)切入做不下去的那部分企業(yè)的市場(chǎng)的準(zhǔn)備。對(duì)于合規(guī)的企業(yè)來說，反而是一個(gè)發(fā)展的機(jī)會(huì)。
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